Договор инвестирования налогообложение


Договор инвестирования налогообложение

Налогообложение доходов инвесторов

ycnexea писал(а): Друзья согласно закону инвестировать можно от 1,5 млн. рублей, так что пока у вас таких денег не будет в управлении, то можете не платить налоги, тем более если вы физ. лицо ;)

Доходы физических лиц, полученные на валютном рынке Форекс, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В соответствии со ст. 207 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации».

«Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», с некоторыми исключениями.

Согласно ст. 208 НК РФ налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.

Доход, полученный физическим лицом в рамках Договора об оказании услуг на рынке Форекс (Forex market services agreement) с БКС-Кипр, является доходом, полученным от источника за пределами РФ.

Ставка НДФЛ составляет 13%.

Sargon Специалист Сообщения: 204 Зарегистрирован: 25 июл 2013, 12:34

Налогообложение доходов инвесторов

Договоры и налоги. (НДС при инвестировании строительства)

13.06.2012

В статье "О долевом строительстве и НДС" (А.В. Наумычева, "УНП") приведены ответы на вопрос фирмы - инвестора и мнения различных юристов об исчислении налогооблагаемой базы НДС. Как совершенно справедливо отмечают специалисты МНС РФ и независимые эксперты, инвестиции в строительство жилого дома НДС не облагаются. Но мы с позиции инвестора поговорим о том, как отличить реализацию (НДС облагается) от инвестирования. Каково влияние типа договора и его условий на налогооблагаемую базу? Что для инвестора будет являться фактическими затратами на строительство?

Давайте обсудим эти вопросы и попробуем уменьшить налоги, уплачиваемые инвестором, посредством изменения договорных отношений.

Для инвестора реализацией квартиры будет являться ее отчуждение по договору купли-продажи или аналогичному. В результате реализации квартир у Инвестора возникает обязанность уплаты НДС. Как указано в вышеназванной статье, в случае признания взаимоотношений между Инвестором и третьими лицами скрытой реализацией, Инвестор обязан будет уплатить НДС, а также соответствующие штрафные санкции. Но здесь следует отметить, что факт скрытой реализации должен быть установлен в судебном порядке, и такое возможно в случае, если жилой дом построен и сдан в эксплуатацию, то есть инвестирование фактически закончено.

Объект обложения НДС возникает у Инвестора и при заключении договоров уступки прав требования на квартиру, поскольку такие договоры фактически влекут последствия, аналогичные реализации (продаже) квартиры (в бухгалтерском учете уступка прав требования должна проходить по счетам реализации). Таким образом, с точки зрения снижения налогооблагаемой базы заключение договоров уступки прав требования на квартиру (особенно если жилой дом сдан Госкомиссии) нельзя отнести к выгодным для Инвестора.

Другая ситуация складывается с налогообложением при заключении договоров уступки прав на инвестирование. Фактически правовые последствия такого договора уступки будут соответствовать правовым последствиям инвестиционного договора (контракта), договора соинвестирования, простого товарищества либо долевого участия в строительстве, то есть того договора, на основании которого Инвестор сам осуществлял бы права и обязанности по финансированию строительства квартир. В этом случае Инвестор не осуществляет реализацию конкретной квартиры, а следовательно, объект налогообложения НДС у него не возникает. Однако, здесь следует учесть, что Инвестиционные контракты (договоры) зачастую содержат условие о необходимости предварительного согласования уступки прав Инвестора с иными сторонами контракта (договора).

При заключении Инвестором с физическими и юридическими лицами договоров соинвестирования, совместной деятельности, долевого участия в строительстве, или иного аналогичного, существо которого позволяет отнести регулируемые им отношения к инвестиционной либо совместной деятельности, с целью определения налогооблагаемой базы по НДС для Инвестора необходимо иметь четкие определения строительной и инвестиционной стоимости квартиры и Объекта в целом.

В соответствии с письмом Минфина России от 21.01.2000 г. № 04-03-10, НДС облагается положительная разница между фактическими затратами Инвестора на строительство квартир и денежными средствами, полученными от каждого физического или юридического лица - соинвестора.

Инвестиционная стоимость и строительная стоимость - суть разные понятия. И налогооблагаемая база для уплаты НДС должна рассчитываться исходя не из строительной стоимости, а из инвестиционной стоимости строительства. Однако, до настоящего времени единый подход к определению инвестиционной стоимости недвижимого имущества (квартиры или объекта в целом) не выработан.

Сложившаяся практика (инвестиционные контракты и договоры, заключенные инвесторами с Префектурой, строительными организациями и т.д.) показывает, что под инвестиционной стоимостью объекта обычно понимается "прогнозируемый объем инвестиций, необходимый для реализации инвестиционного проекта", то есть примерный объем средств, необходимых для проведения как строительных (ремонтных) работ, так и всех иных: предпроектных, подготовительных, проектных, пуско-наладочных работ, ввода объекта в эксплуатацию, оформления имущественных прав, иные прямые затраты, связанные с реализацией инвестиционного контракта (договора).

В случае, если в Инвестиционном контракте участвует Правительство Москвы, получающее на безвозмездной основе от 20 до 60 % площадей в недвижимом имуществе, Инвестор несет расходы на оплату этих долей, на уплату налогов от безвозмездно переданного имущества, на создание инфраструктуры района, строительство сетей и сооружений, охрану объекта, страхование его и рисков, и иные.

Подрядные организации, осуществляющие строительство инвестиционных объектов, и Заказчики включают в стоимость выполняемых ими работ не только вознаграждение, но и возмещение им затрат, связанных с организацией проектирования и строительства, уплатой налогов и отчислений, выплатой заработной платы работникам, иных.

Исходя из аналогии оплаты затрат и расходов иных сторон Инвестиционного контракта и заключенных на его основе договоров с подрядными организациями, Инвестор также должен иметь право включать в "инвестиционную стоимость" объектов собственные затраты на оплату доли Администрации, уплату налогов, сборов, платежей, заработную плату работников Инвестора и отчисления от ФОТ, иные затраты, относимые на себестоимость при выполнении Инвестиционного контракта.

Таким образом, инвестиционная стоимость должна включать все затраты Инвестора, связанные с исполнением Инвестиционного контракта, то есть себестоимость Инвестора, и определяться после окончания инвестиционного процесса (после сдачи и введения Объекта в эксплуатацию, осуществления полных расчетов с подрядными организациями, подписания соответствующих актов и протоколов, закрытия исполнением инвестиционного контракта). А следовательно и обязанность уплаты НДС у Инвестора может возникнуть только после этого при условии, если величина денежных средств, полученных от физических и юридических лиц - соинвесторов, превысит инвестиционную стоимость Объекта.

Другим способом избежания обязанности уплаты НДС является признание договора, заключенного Инвестором с третьими лицами, договором простого товарищества. Поскольку при внесении вклада в совместную деятельность налогооблагаемой базы не возникает, для Инвестора оказывается выгодным осуществлять привлечение финансовых средств в жилищное строительство в форме совместной деятельности с физическими лицами.

Несмотря на требования п. 2 ст. 1041 ГК РФ, Инвестор имеет право заключить договор простого товарищества с физическим лицом, не являющимся предпринимателем без образования юридического лица. В этом случае целью договора должно быть указано не получение прибыли, а достижение иной не противоречащей закону цели, а именно, получение физическим лицом квартиры. Но и здесь существует риск признания заключенного договора не договором простого товарищества, а иным, в результате чего возникнет необходимость уплаты НДС и штрафных санкций за его несвоевременную уплату. Во избежание этого, договор должен содержать ссылки на соответствующие статьи Гражданского кодекса РФ (глава 55), денежные средства, полученные от товарищей, не должны превышать инвестиционную стоимость объекта.

Еще одним затруднением, возникающим у Инвестора, является законодательно установленное требование ведения отдельного бухгалтерского учета совместной деятельности. При этом осуществлять отдельный учет по каждому договору простого товарищества не представляется возможным. Целесообразно осуществлять бухгалтерский учет операций, связанных с совместной деятельностью, не по каждому договору с физическим лицом, а по Объекту инвестиций (строительства) в целом. Однако для этого договор с каждым физическим либо юридическим лицом - товарищем должен фактически являться договором присоединения, а для этого договор должен содержать согласие соинвесторов на привлечение к участию в инвестировании строительства Объекта третьих лиц.

Существует достаточное количество иных нюансов как в договоре простого товарищества, так и в иных договорных отношениях, возникающих у Инвестора при строительстве жилых домов. И каждый договор способен изменить налогооблагаемую базу не только по НДС, но и по иным налогам. Их обсуждение планируется продолжить в дальнейшем на страницах информационно-аналитического бюллетеня "Профи Клуб".

С. Смирнова

Вы не согласны с мнением автора? У Вас есть иные вопросы? Вы сталкивались с другими проблемами? У Вас возникали разногласия с контролирующими структурами? Есть интересные примеры? Пишите нам! Давайте вместе выбирать интересные вопросы и темы для обсуждения.

Ждем Ваших писем по адресу: law@grad.ru

Инвестиции и налог на прибыль в России

Договор инвестирования налогообложение

Инвестиции и налог на прибыль в России. Какие инвестиции облагаются налогом?

Налогообложение – это важный аспект инвестирования, без учета которого вкладывать деньги нельзя. Налог уменьшает доходность ваших вложений. Этот фактор может сделать их совсем не такими привлекательными, как казалось в начале. Вот краткий обзор налоговых расходов. которые понесет частный российский инвестор .

Недвижимость и налоги

Инвестиции в недвижимость популярное в России направление. Долгое время государство как-то обходило его своим внимание, но рано или поздно все хорошее заканчивается. Впрочем, и  сейчас режим налогообложения тут остается по большому счету льготным. Ставка всего 13%. плюс ничего не надо платить, если объект в собственности больше трех лет. Однако есть и неприятные новости! Налог рассчитывается не от прибыли вашей инвестиции, а от суммы продажи, указанной в договоре, от которой вычли один миллион рублей. Кроме того все это касается жилой недвижимости.

На практике это означает, что купив объект за полтора миллиона, вы должны продать его как минимум за 1,565 млн. рублей, чтобы просто вернуть ваши деньги. А значит, стоимость его должна увеличиться на 4,3%. Их же надо вычитать из доходности, которую вы планируете получить. И чем дороже недвижимость, в которую вы инвестируете, тем больше влияние этого фактора. Например, если речь идет о недвижимости стоимостью 3 миллиона, то продавать ее надо как минимум за 3,260 млн. рублей, а значит и доходность уменьшится на 8,6% .

Конечно, можно вообще нечего не заплатить. Просто указав в договоре стоимость объекта меньше 1 млн. рублей, а расчеты перевести в наличные, но это определенный риск. Если вы планируете в дальнейшем снова покупать недвижимость, можно воспользоваться налоговыми взаимозачетами.  При покупке вы получаете право на возврат подоходного налога на 13% от суммы покупки (до двух миллионов рублей).

Не забывайте также, что вы должны будете заплатить подоходный налог, если будете сдавать вашу недвижимость в аренду. Для нерезидентов Российской Федерации ставка увеличивается до 30% .

Инвестиции в ценные бумаги и налоги

Ставка по доходам, полученным от инвестиций в ценные бумаги – тоже 13%. При этом не имеет значение: сами ли вы купили акции или сделали это с помощью посредников. Впрочем, есть важный нюанс: по российскому законодательству не облагаются подоходным налогом проценты, которые вы получили по государственным бумагам. Однако это касается только тех инвестиций, которые вы сделали самостоятельно или с помощью брокера. Если вы купили пай ПИФа облигаций, а те вложили деньги в ОВГЗ, вы все равно заплатите 13% .

Сложней ситуация с дивидендным доходом. Если это российские компании, то удержат 9% налога, если же вы вложили в иностранные ценные бумаги – то уже 15%. Нерезиденты РФ вновь попадают на 30%. Уплатой этого налога занимается брокер или управляющая компания. Начисляется он в конце календарного года, на момент окончания действия договоров или продажи ЦБ.

Депозиты и налоги

Налогообложение доходов полученных по депозитам крайне непопулярная в России мера. Долгое время пробить введение такого налога в любой форме правительству не удавалось. Наконец, какое-то подобие подоходного удалось ввести и тут, но опять в существенно урезанном виде. Облагаются только депозиты, ставка по которым выше учетной ставки рефинансирования Центробанка РФ плюс пять процентов. Сейчас это 13,25%. Для валютных кредитов граничный уровень – это 9% .

С учетом того, что максимальная ставка по вкладам в рублях, которая сейчас есть на рынке это 11%. никаких вопросом у государства быть не может. Но если вам удастся найти ставку в 14,25%. то с того одного процента превышения, банк удержит в пользу государства 0,35%. Но расслабляться не надо. Правительство не оставляет попыток ввести полноценный налог для этих инструментов.

Накопительное страхование и налоги

Выплаты по накопительному страхованию тоже облагаются налогом, по сути, в исключительных случаях. Если это страхование жизни, то заплатить придется, когда срок договора меньше пяти лет. При пенсионном страхование – 13% от страховых выплат придется отдать государству, если вы получите их раньше, чем по закону ушли на пенсию. Судя по заявлениям чиновников и представителей регулятора, можно утверждать, что государство в целом довольно сложившейся системой и неожиданных нововведений не будет.

ПАММ-счета и налоги

Адрес редакции: 127015, г. Москва, ул. Б. Новодмитровская, д. 14, стр. 2

Контактный телефон: (495) 648-61-85

«Российский бухгалтер» - портал для бухгалтеров, налоговых специалистов, кадровиков, юристов, предпринимателей. Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка (УСН), вмененка (ЕНВД), заработная плата и сотням других.

Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения.

На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения.

«Российский бухгалтер» является зарегистрированным печатным СМИ, регистрационный номер ПИ № ФС77-39817 от «07» мая 2010 г. выдан Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.

Сайт www.rosbuh.ru является Интернет-представительством журнала «Российский бухгалтер», содержит как материалы журнала, так и иные справочно-информационные материалы по тематике журнала. Любое воспроизведение материалов сайта допускается только с письменного согласия редакции - обладателя исключительных имущественных прав. Все права защищены.

О налогообложении доходов нерезидентов-инвесторов

Смотри комментарий

По сути. Нерезиденты-инвесторы являются плательщиками налога на прибыль с дивидендов пропорционально своей инвестиционной доле. Обязанность по уплате налога на прибыль (налога на репатриацию) в бюджет при выплате дивидендов возложена на резидента — эмитента корпоративных прав.

Государственная налоговая администрация Украины рассмотрела письма Национального банка Украины от 17.03.2006 г. №25-118/653-29345 и Государственной налоговой администрации в г. Киеве от 10.03.2006 г. №746/8/29-016 о необходимости постановки на учет органами государственной налоговой службы в качестве налогоплательщиков нерезидентов-инвесторов, вопрос получения справки об уплаченном нерезидентом в Украине налоге на прибыль (доходы) и предоставления уведомлений органам государственной налоговой службы об открытии нерезидентам-инвесторам инвестиционных счетов в учреждениях банка и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 4.2.5 пункта 4.2 статьи 4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (далее — Закон о прибыли) в состав валового дохода не включаются суммы денежных средств или стоимость имущества, поступающих налогоплательщику в виде прямых инвестиций или реинвестиций в корпоративные права, эмитированные таким налогоплательщиком, в том числе денежные или имущественные взносы, согласно договорам о совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица.

Подпунктом 2.1.2 пункта 2.1 статьи 2 Закона о прибыли предусмотрено, что из числа нерезидентов плательщиками являются физические или юридические лица, созданные в любой организационно-правовой форме, получающие доходы с источником их происхождения из Украины, за исключением учреждений и организаций, имеющих дипломатический статус или иммунитет согласно международным договорам Украины или закону.

Перечень доходов, полученных нерезидентом с источником их происхождения из Украины, определен пунктом 13.1 статьи 13 Закона о прибыли. В частности, к ним относятся дивиденды, которые выплачиваются (начисляются) резидентом.

Пунктом 13.2 статьи 13 Закона о прибыли предусмотрено, что резидент, осуществляющий в пользу нерезидента или уполномоченного им лица какую-либо выплату, в частности выплату дивидендов, обязан удерживать налог по ставке в размере 15 процентов от их суммы и за их счет, который уплачивается в бюджет при такой выплате, если иное не предусмотрено вступившими в силу нормами международных соглашений.

Согласно пункту 1.29 статьи 1 Закона о прибыли налоги, определенные статьей 13 этого Закона, являются видами налога на прибыль и не считаются нововведенными налогами.

Таким образом, нерезидент-инвестор в соответствии с Законом о прибыли является плательщиком налога на прибыль в части полученных прибылей (дивидендов) с суммы внесенной в уставный фонд предприятия иностранной инвестиции. При этом обязанность по удержанию и уплате налога в бюджет с дивидендов, получаемых нерезидентом-инвестором, Законом возложена на резидента, осуществляющего такую выплату.

Следовательно, нерезиденты-инвесторы не подлежат отдельной постановке на учет в органах государственной налоговой службы. На налоговом учете в качестве налогоплательщиков должны находиться резиденты-предприятия с иностранными инвестициями.

Положение о порядке иностранного инвестирования в Украину (далее — Порядок) утверждено Постановлением Правления Национального банка Украины от 10.08.2005 г. №280 «Об урегулировании вопросов иностранного инвестирования в Украину», которое зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 29.08.2005 г. под №947/11227.

В соответствии с этим Порядком инвестиционный вклад — это денежные средства, которые иностранный инвестор с целью получения процентов размещает на вкладном (депозитном) счете в уполномоченном банке на основании заключенного в письменной форме договора банковского вклада на срок не менее одного года без права досрочного расторжения этого договора; а инвестиционный счет — это текущий счет в иностранной валюте и/или в гривнях, открытый нерезидентом-инвестором (юридическим или физическим лицом) в уполномоченном банке Украины в соответствии с требованиями главы 16 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 12.11.2003 г. №492 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Украины 17.12.2003 г. под №1172/8493, с изменениями (далее — Инструкция), для осуществления инвестиционной деятельности в Украине, а также для возврата иностранной инвестиции и прибылей, доходов, других денежных средств, полученных иностранным инвестором от инвестиционной деятельности в Украине.

Пунктом 3.8. Порядка определено, что уполномоченный банк осуществляет перечисление за границу прибылей, доходов и других денежных средств, полученных иностранным инвестором в результате осуществления инвестиций, на основании засвидетельствованной в установленном порядке копии справки налогового органа об уплаченном иностранным инвестором в Украине налоге на прибыль (доход) или легализированной справки (или ее нотариально засвидетельствованной копии), выданной компетентным органом соответствующей страны, определенным международным договором Украины об избежании двойного налогообложения, которая подтверждает, что нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор об избежании двойного налогообложения доходов.

Указанные в этом пункте копии справок подаются нерезидентом в соответствии с требованиями Приказа Государственной налоговой администрации Украины от 03.09.2003 г. №417 «Об утверждении Порядка выдачи справки об уплаченном нерезидентом в Украине налоге на прибыль (доходы) и формы этой справки», зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 01.10.2003 г. под №885/8206, а также Порядка освобождения (уменьшения) от налогообложения доходов с источником их происхождения из Украины согласно международным договорам Украины об избежании двойного налогообложения, который утвержден постановлением Кабинета Министров Украины от 06.05.2001 г. №470.

Справка выдается органом государственной налоговой службы по месту нахождения (месту проживания) резидента или постоянного представительства нерезидента, осуществляющего в пользу нерезидента какую-либо выплату из дохода с источником его происхождения из Украины.

Статьей 13 Закона Украины «О режиме иностранного инвестирования» определено, что государственная регистрация иностранных инвестиций осуществляется Правительством Автономной Республики Крым, областными, Киевской и Севастопольской городскими государственными администрациями в течение трех рабочих дней после фактического их внесения в порядке, определяемом Кабинетом Министров Украины.

В соответствии с пунктом 3 Положения о порядке государственной регистрации иностранных инвестиций, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 07.08.96 г. №928, для государственной регистрации иностранных инвестиций иностранный инвестор или уполномоченное им в установленном порядке лицо подает органу государственной регистрации информационное сообщение о внесении иностранной инвестиции в трех экземплярах с отметкой государственной налоговой инспекции по месту осуществления инвестиции о ее фактическом внесении.

Порядок подтверждения органами государственной налоговой службы информационных сообщений о фактическом внесении иностранных инвестиций и векселей, выданных при ввозе в Украину имущества в качестве взноса иностранного инвестора в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями, а также по договорам (контрактам) о совместной инвестиционной деятельности утвержден приказом Государственной налоговой администрации Украины от 29.06.2005 г. №238, который зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 14.07.2005 г. под №756/11036.

Отметка на информационном сообщении о фактическом внесении иностранной инвестиции и справки об уплаченном иностранным инвестором в Украине налоге на прибыль (доход) предоставляются органом государственной налоговой службы по месту осуществления инвестиции. То есть для получения указанной отметки, а в дальнейшем и справки нерезидент-инвестор должен обратиться в налоговый орган по месту учета налогоплательщика-резидента, в уставный фонд которого им была внесена иностранная инвестиция.

Что касается инвестиционного вклада, то в таком случае местом осуществления инвестиции и местом получения прибыли (дохода) от инвестиции является учреждение банка, в которое осуществлен инвестиционный вклад, и соответственно в случае необходимости в вышеупомянутой справке нерезидент должен обращаться в орган государственной налоговой службы по месту нахождения учреждения банка.

Учитывая изложенное, отсутствует необходимость в постановке на учет в органах государственной налоговой службы нерезидента-инвестора и инвестиционных счетов нерезидента-инвестора, если иностранные инвестиции осуществляются таким нерезидентом без создания представительства или иного обособленного подразделения на территории Украины.

Заместитель председателя В. РЕВУН

Источники:
smfanton.ru, www.grad.ru, grow-rich.su, rosbuh.senseagency.ru, dtkt.com.ua

Следующие статьи


Комментариев пока нет!
Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа: код подтверждения


Володимир Володимирович Путін народився в Ленінграді 7 жовтня 1952.Батько - Володимир Путін, брав участь в обороні Ленінграда.Мати ... Читати ще

На цій сторінці ви можете дізнатися де скачати або прочитати готовий типовий бізнес-план сауни (лазні). У бізнес-плані ... Читати ще

Прокуратура розслідує отруєння 22 дітей, які були доставлені лікарні з симптомами отруєння в період з 3 по ... Читати ще

Наша стаття заснована на дослідженні компанії WATCH (World Against Toys Causing Harm - Світ Проти Іграшок заподіювати шкоду).Дана дослідницька ... Читати ще

Популярні статті

Нові статі

Высокий процент по вкладам

"Контракты UA": Все выше, и выше, и выше: почему банки взвинтили ставки по гривневым депозитамНаибольший доход, ... Далее

Высокие проценты по вкладам москва

У читателя может возникнуть вопрос: «Если я делаю вклад в банке, официально оформляю его всеми необходимыми документами, то какие могут ... Далее

Высокие вклады в рублях

* Консультации каждому рефералуСоветы и рекомендации по увеличению доходовКак не потерять деньгиСупер- Вклад - высокие ставки. Успей оформить. Звезда среди депозитов.Вклады в ... Далее

Высокие проценты по вкладам 2015

Высокие Проценты По Вкладам 2015Нашу группу находят по словам:О психологии легко - Как заработать на идее. Мыслим 31 окт 2007 И тогда ему ... Далее