Налоговая вклады


«Налоговая ловушка» по выгодным вкладам

Налоговая вклады

Повышение ставки центрального банка до 17% спровоцировало резкий рост ставок по вкладам в коммерческих банках. Можно даже встретить призывы к арбитражу для тех, кто успел взять кредит по низкой ставке, но не успел его потратить. Но большинство экспертов просто забыли про дополнительный налог, если ставка по вкладу оказывается слишком высокой.

Уже сейчас можно встретить в банках предложения по вкладам на уровне 19-20% годовых, некоторые даже предлагают 21%. Дальнейший рост вряд ли возможен, но и эти уровни позволяют получить весомый доход в рублевом выражении, хотя бы частично компенсировав потери от инфляции и обесценении российской валюты.

Проблема в том, что многие эксперты забывают о действующем налоговом законодательстве.

Начнем с того, что в статье 214.2 части второй Налогового кодекса РФ прямо указано, что для процентов по вкладам «налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов».

И повышена до 17% была не ставка рефинансирования, а ключевая ставка, которая в сентябре 2013 г. была установлена в качестве одного из основных инструментов денежно-кредитной политики. Именно по ключевой ставке Банк России кредитует коммерческие банки, так как это ставка по недельным аукционам РЕПО. А ставка рефинансирования пока имеет второстепенное значение, например, она используется в целях расчета налогов, штрафов и т.д.

Сейчас ставка рефинансирования находится, как и прежде, на уровне 8,25%. а это значит, что налог придется платить всем, у кого ставка по депозиту превышает 13,25%.

Сколько придется платить? В соответствии с пунктом 2 статьи 224 части второй НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 35%. То есть не 13%, как многие могли бы подумать, а 35%!

Эти изменения были внесены в 2007 г. но до недавних событий они не касались большинства граждан, так как согласно пункту 27 статье 217 НК РФ от налогов освобождаются процентные доходы, полученные за счет размещения средств в российских банках в том случае, если ставка по ним не превышает ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов.

То есть необходимости платить этот налог вообще не было.

При этом как-то уклониться от уплаты налога не получится, поскольку банки обязаны удерживать НДФЛ с доходов налогоплательщика.

Для вкладов в валюте обязанность по уплате налога наступает в случае превышения ставки уровень в 9% годовых.

Резюме

  1. Налог придется заплатить, если процентная ставка по рублевому вкладу превышает 13,25%, а по валютному – 9%.
  2. Ставка по этому налогу составит 35%.
  3. Банк удержит налог самостоятельно.

Новостная лента

Налоговая инспекция Мариуполя провела «круглый стол» с горожанами (ФОТО)

Сегодня, 26 июля, в Мариупольском городском совете начальник Мариупольской объединенной государственной налоговой инспекции Донецкой области АПС Александр Ревякин и первый заместитель городского головы Геннадий Митрофанов провели «круглый стол» - «От фискального органа – к службе». Также присутствовали другие представители налоговой инспекции, общественных организаций и владельцы малого и среднего бизнеса.

Как отметил начальник Жовтневой межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Мариуполе Виктор Дудник, основная цель нововведений – доверие налоговых служб к налогоплательщикам. Для этого Государственной налоговой службой Украины предусмотрено развитие электронных сервисов, создание сети сервисных центров, которые работают по принципу «единого окна» при каждой налоговой инспекции.

Об этом сообщил журналист Виктор Загорелый, который знает где можно заказать фотограф услуги.

Сегодня реализуется много проектов: «Горизонтальный мониторинг», Центр сертификации ключей электронной подписи, Национальный офис обслуживания крупных налогоплательщиков, на очереди – «Виртуальный кабинет налогоплательщика».

Свой вклад в реализацию налоговой политики вносят и работники Мариупольской объединенной налоговой инспекции. За прошедшее полугодие, в сравнении с равным периодом 2013 года, аналитическая и контрольно-проверочная работа позволила увеличить платежи в бюджеты всех уровней на 10%, в местные бюджеты на 7,5%.

В результате работы по разрушению схем уклонения от налогообложения возбуждено 17 уголовных дел.

Начальник отдела по связям с общественностью ОГНИ в г. Мариуполе Лилия Рожновская рассказала, что с целью преодоления проявления коррупции Государственной налоговой службой Украины внедрен новый сервис для налогоплательщиков «Пульс налоговой» под эгидой Председателя Александра Клименко. За полгода существования на сервис обратились 9082 гражданина.

Налоговый учет процентов по депозитным вкладам

Депозиты (вклады) представляют собой определенные суммы денежных средств, размещенные на хранение в кредитную организацию от имени частного или юридического лица, которым за использование этих сумм в деятельности указанной организации может начисляться определенный процент (письмо Банка России от 27.03.1996 № 25-1-322).

Согласно п. 1 ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

При исчислении налогооблагаемой прибыли методом начислений проценты по депозитным вкладам включаются в состав внереализационных расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ).

Порядок налогового учета доходов в виде процентов по депозитным вкладам установлен ст. 328 НК РФ. В аналитическом налоговом регистре налогоплательщик отражает сумму процентов, причитающихся к получению на конец месяца, в разрезе договоров на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов по долговым обязательствам

В письме от 20.09.2013 № 03-03-06/4/39056 Минфин обращает внимание, что проценты по всем видам долговых обязательств, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, следует учитывать в доходах для целей налогообложения прибыли организаций равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода.

«Налоговая ловушка» по выгодным вкладам

Повышение ставки центрального банка до 17% спровоцировало резкий рост ставок по вкладам в коммерческих банках. Можно даже встретить призывы к арбитражу для тех, кто успел взять кредит по низкой ставке, но не успел его потратить. Но большинство экспертов просто забыли про дополнительный налог, если ставка по вкладу оказывается слишком высокой.

Налоговая вклады

Уже сейчас можно встретить в банках предложения по вкладам на уровне 19-20% годовых, некоторые даже предлагают 21%. Дальнейший рост вряд ли возможен, но и эти уровни позволяют получить весомый доход в рублевом выражении, хотя бы частично компенсировав потери от инфляции и обесценении российской валюты.

Проблема в том, что многие эксперты забывают о действующем налоговом законодательстве.

Начнем с того, что в статье 214.2 части второй Налогового кодекса РФ прямо указано, что для процентов по вкладам «налоговая база определяется какпревышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов».

И повышена до 17% была не ставка рефинансирования, а ключевая ставка, которая в сентябре 2013 г. была установлена в качестве одного из основных инструментов денежно-кредитной политики. Именно по ключевой ставке Банк России кредитует коммерческие банки, так как это ставка по недельным аукционам РЕПО. А ставка рефинансирования пока имеет второстепенное значение, например, она используется в целях расчета налогов, штрафов и т.д.

Сейчас ставка рефинансирования находится, как и прежде, на уровне 8,25%, а это значит, что налог придется платить всем, у кого ставка по депозиту превышает 13,25%.

Сколько придется платить? В соответствии с пунктом 2 статьи 224 части второй НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 35%. То есть не 13%, как многие могли бы подумать, а 35%!

Эти изменения были внесены в 2007 г. но до недавних событий они не касались большинства граждан, так как согласно пункту 27 статье 217 НК РФ от налогов освобождаются процентные доходы, полученные за счет размещения средств в российских банках в том случае, если ставка по ним не превышает ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов. То есть необходимости платить этот налог вообще не было.

При этом как-то уклониться от уплаты налога не получится, поскольку банки обязаны удерживать НДФЛ с доходов налогоплательщика.

Для вкладов в валюте обязанность по уплате налога наступает в случае превышения ставки уровень в 9% годовых.

1. Налог придется заплатить, если процентная ставка по рублевому вкладу превышает 13,25%, а по валютному – 9%.

2. Ставка по этому налогу составит 35%.

3. Банк удержит налог самостоятельно.

Налоговый кодекс Украины

Ст. 166 НКУ от 02.12.2010 № 2755-VI

166.1. Право налогоплательщика на налоговую скидку.

166.1.1. Налогоплательщик имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года;

166.1.2. основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отражаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации.

166.2. Документальное подтверждение расходов, включаемых в налоговую скидку.

166.2.1. К налоговой скидки включаются фактически осуществленные в течение отчетного налогового года налогоплательщиком расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, приходным кассовым ордерам, копии договоров, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя ). В указанных документах обязательно должно быть отражено стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнения, оказания);

166.2.2. оригиналы указанных в подпункте 166.2.1 настоящего пункта документов не направляются органа государственной налоговой службы, но подлежат хранению налогоплательщиком на протяжении срока давности, установленного настоящим Кодексом.

166.3. Перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку.

Плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку в уменьшение налогооблагаемого дохода плательщика налога по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений пункта 164.6 статьи 164 настоящего Кодекса, такие фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы:

166.3.1. часть суммы процентов, уплаченных таким налогоплательщиком за пользование ипотечным жилищным кредитом, которая определяется в соответствии со статьей 175 настоящего Кодекса;

166.3.2. сумму средств или стоимость имущества, переданных налогоплательщиком в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям, зарегистрированным в Украине и внесенным в Реестр неприбыльных организаций и учреждений на дату передачи таких средств и имущества, в размере, не превышающем 4 процента суммы его общего налогооблагаемого дохода такого отчетного года;

166.3.3. сумму средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу учебных заведений для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого налогоплательщика и / или члена его семьи первой степени родства, который не получает заработной платы. Такая сумма не может превышать размера дохода, определенного в абзаце первом подпункта 169.4.1 пункта 169.4 статьи 169 настоящего Кодекса, в расчете на каждого человека, который учится, за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года;

166.3.4. сумму средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу учреждений здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению такого налогоплательщика или члена его семьи первой степени родства, в том числе для приобретения лекарств (донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидов), а также сумму средств, уплаченных налогоплательщиком, признанного в установленном порядке инвалидом, в пользу протезно-ортопедических предприятий, реабилитационных учреждений для компенсации стоимости платных услуг по реабилитации, технических и других средств реабилитации, предоставленных такому налогоплательщику или его ребенку-инвалиду в размерах, которые не перекрываются выплатами из фондов общеобязательного государственного социального медицинского страхования, кроме:

а) косметического лечения или косметической хирургии, включая косметическое протезирование, не связанных с медицинскими показаниями, водолечение и гелиотерапии, не связанных с лечением хронических заболеваний;

б) протезирование зубов с использованием драгоценных металлов, фарфора и гальванопластики;

в) абортов (кроме абортов, которые проводятся по медицинским показаниям или когда беременность стала следствием изнасилования);

г) операций по изменению пола;

г) лечение венерических заболеваний (кроме СПИДа и венерических заболеваний, причиной которых является бытовое заражение или изнасилование);

д) лечение табачной или алкогольной зависимости;

е) приобретение лекарств, медицинских средств и приспособлений, оплаты стоимости медицинских услуг, которые не включены в перечень жизненно необходимых, утвержденного Кабинетом Министров Украины;

166.3.5. сумму расходов налогоплательщика на оплату страховых платежей (страховых взносов, страховых премий) и пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду, банковскому учреждению по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады и счета участников фондов банковского управления как такого налогоплательщика, так и членов его семьи первой степени родства, не превышающих (в расчете за каждый из полных или неполных месяцев отчетного налогового года. в течение которых действовал договор страхования):

а) при страховании налогоплательщика или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом налогоплательщика или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления или по их совокупности - сумму, указанную в абзаце первом подпункта 169.4.1 пункта 169.4 статьи 169 настоящего Кодекса;

б) при страховании члена семьи плательщика налога первой степени родства или по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом, или на банковский пенсионный депозитный счет, пенсионный вклад, счет участника фонда банковского управления в пользу такого члена семьи или по их совокупности - 50 процентов суммы, определенной в абзаце первом подпункта 169.4.1 пункта 169.4 статьи 169 настоящего Кодекса, в расчете на каждого застрахованного члена семьи;

166.3.6. сумму расходов налогоплательщика на:

оплату вспомогательных репродуктивных технологий в соответствии с условиями, установленными законодательством, но не более чем сумма, равная трети дохода в виде заработной платы за отчетный налоговый год;

оплату стоимости государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины;

166.3.7. сумму средств, уплаченных плательщиком налога в связи с переоборудованием транспортного средства, принадлежащего налогоплательщику, с использованием в виде топлива моторного смесевого, биоэтанола, биодизеля, сжатого или сжиженного газа, других видов биотоплива;

166.3.8. суммы расходов налогоплательщика на оплату расходов на строительство (приобретение) доступного жилья, определенного законом, в том числе на погашение льготного ипотечного жилищного кредита, предоставленного на такие цели, и процентов по ним.

166.4. Ограничение права на начисление налоговой скидки.

166.4.1. Налоговая скидка может быть предоставлена ​​исключительно резиденту, который имеет регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика, а также резиденту - физическому лицу, которое из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомило об этом соответствующий орган государственной налоговой службы и должен об этом отметку в паспорте;

166.4.2. общая сумма налоговой скидки, начисленная налогоплательщику в отчетном налоговом году, не может превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного как заработная плата, уменьшенная с учетом положений пункта 164.6 статьи 164 настоящего Кодекса;

166.4.3. если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным не воспользовался правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, такое право на следующие налоговые годы не переносится.

166.5. Центральный орган государственной налоговой службы осуществляет бесплатные разъяснения порядка документального подтверждения прав на налоговую скидку и представления налоговой декларации, в том числе путем проведения соответствующих учений, семинаров, обеспечивает бесплатное предоставление бланков налоговых деклараций по этому налогу, других расчетов, предусмотренных настоящим разделом, налоговыми органами по первому запросу плательщика этого налога.

Источники:
ktovkurse.com, www.internet-mariupol.com.ua, amnagency.ru, kreditibanki.info, kodeksy.com.ua

Следующие статьи


Комментариев пока нет!
Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа: код подтверждения


Кампрад, Інгвар (народився 30 березня, 1926).Підприємець зі Швеції.Один з найбагатших людей світу, засновник компанії IKEA - мережі магазинів, що торгують товарами ... Читати ще

Ог Мандіно (англ. Og Mandino, 12 грудня 1923 - 3 вересня 1996) - «гуру продажів» і автор книги «Найбільший торговець ... Читати ще

Багато хто думає, що добавка до зарплати або неждана спадок зробить їх більш щасливими. Ціновий рубіжІснує кілька точок ... Читати ще

Ну, тут - у кого як фантазія працює.Зазвичай працює в одному напрямку - обіцянка високих відсотків за малі ... Читати ще

Популярні статті

Нові статі

Высокий процент по вкладам

"Контракты UA": Все выше, и выше, и выше: почему банки взвинтили ставки по гривневым депозитамНаибольший доход, ... Далее

Высокие проценты по вкладам москва

У читателя может возникнуть вопрос: «Если я делаю вклад в банке, официально оформляю его всеми необходимыми документами, то какие могут ... Далее

Высокие вклады в рублях

* Консультации каждому рефералуСоветы и рекомендации по увеличению доходовКак не потерять деньгиСупер- Вклад - высокие ставки. Успей оформить. Звезда среди депозитов.Вклады в ... Далее

Высокие проценты по вкладам 2015

Высокие Проценты По Вкладам 2015Нашу группу находят по словам:О психологии легко - Как заработать на идее. Мыслим 31 окт 2007 И тогда ему ... Далее