Крім тих податків, які ми фактично сплачуємо, купуючи нову капелюшок або кофтинку (продавці, як правило, в ціну товару включають ПДВ, акцизи, деякі збори і мита), нам доводиться ділитися з державою і за інших обставин. А саме при отриманні доходу і за наявності прав власності.

Податок з доходів, або просто ПДФО

За російським законодавством більшість доходів, які ми отримуємо (зарплата, відпускні, доходи від продажу машини, будинки, квартири), обкладаються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це федеральний податок, тому він обов'язковий і єдиний на всій території Росії. Ставки, по яких обкладається той чи інший дохід, різні: 9, 13, 15, 30, 35 відсотків. При такому достатку варіантів виникає питання: у якому випадку ми повинні платити податок за ставкою 9 відсотків, а в якому за ставкою 30? Відповідь залежить від двох факторів: від статусу платника податків і від виду отриманого доходу.

У платника ПДФО може бути статус резидента або нерезидента. Тільки не треба плутати податкового резидента з резидентом-розвідником. Фізичні особи, тобто ми з вами, визнаються податковими резидентами РФ, якщо протягом 12 місяців (наступних підряд) жили на території Росії не менше 183 днів. Якщо ж наше перебування на території країни тривало менше цього терміну, то ми зізнаємося нерезидентами (за винятком виїздів для лікування та навчання). З іноземцями відбувається все навпаки. В Росію вони приїжджають нерезидентами, а проживши тут в загальній складності понад 183 днів, беруть новий статус - податкового резидента РФ.

Як ми вже говорили, від статусу платника податків будуть залежати і ставки ПДФО, і доходи, які оподатковуються цим податком. Отже, податкові резиденти сплачують ПДФО за основною ставкою 13 відсотків і за двома спеціальним: 9 і 35 відсотків. До речі, резиденти сплачують податок не тільки з доходів, отриманих в Росії, але і від джерел за кордоном. Наприклад, здали на літо в оренду котедж в Іспанії або отримали дивіденди і відсотки від паперів, вкладених в іноземні компанії, - будьте ласкаві сплатити податок.

Не треба забувати про те, що ПДФО стягується і з тих сум, які роботодавець витратив на оплату проїзду, харчування, відпочинок, навчання, медичну страховку і т. д. своїх співробітників. Причому сплата податку в цьому випадку відбувається за рахунок доходів працівника, отриманих у грошовій формі.

Якщо ж платник визнається нерезидентом, то податок він буде сплачувати з доходів, отриманих від джерел у РФ (наприклад, заробітна плата, винагороди, дивіденди і відсотки, отримані від російських організацій і т. д.). Для доходів нерезидентів діють ставки 15 і 30 відсотків. Так, дивіденди, отримані від російських організацій, оподатковуються за ставкою 15 відсотків. З інших доходів нерезиденту доведеться заплатити 30 відсотків.

Якщо ви володієте ...

... Шматочком землі, дачним будиночком, квартирою, автомобілем, то зобов'язані платити земельний податок, податок на майно, транспортний податок.

Земельний податок

Податок на землю відноситься до категорії місцевих і регулюється федеральним законодавством (Податковим кодексом РФ) і нормативно-правовими актами місцевого самоврядування. Для Москви, Санкт-Петербурга - відповідно законами цих міст.

Місцева влада визначають тільки ставки (в межах, встановлених Податковим кодексом), порядок та строки сплати податку. Інші елементи податку, зокрема пільги, регулюються виключно кодексом (на відміну, наприклад, від транспортного податку, пільги по якому можуть встановлювати місцеві влади).

Зобов'язання сплачувати земельний податок виникає у власників ділянок, які розташовані в межах муніципальних утворень, де діє цей податок. Платником податку визнається особа, яка має права власності, або права постійного (безстрокового) користування, або права довічного успадкованого дарування на земельну ділянку, що підлягає оподаткуванню.

Розраховується податок на основі кадастрової вартості земельних ділянок. Оскільки цей податок місцевий, то розмір ставок встановлюють місцеві влади. Проте максимальні ставки визначені Податковим кодексом: 0,3 відсотка від кадастрової вартості сотки для ділянок сільськогосподарського призначення, зайнятих житловим фондом, особистим підсобним господарством (наприклад, фермерське поле, дачна ділянка); 1,5 відсотка для інших земельних ділянок. Місцеві влади мають право встановлювати диференційовані ставки залежно від категорії земель та (або) дозволеного використання земельної ділянки.

Податок на майно

Податок на майно був введений в 1991 році. Об'єктами оподаткування є житлові будинки, квартири, дачі, гаражі та інші будівлі, приміщення та споруди.

Даний податок сплачують власники майна, визнаного об'єктом оподаткування. Якщо майно, наприклад квартира, знаходиться у власності кількох осіб (часткової або сумісної), то податок повинні сплачувати всі власники (за винятком випадків, коли платник звільнений від цього обов'язку). Так, якщо квартира «поділена» між власниками, то податок на майно сплачує кожен власник частки пропорційно її частини. У разі спільної сумісної власності власники майна несуть рівну відповідальність по сплаті податку, але ділитися з державою може один із власників (за угодою сторін).

Податок на майно фізичних осіб належить до місцевих податків, тому ставки, пільги, строки сплати та інші елементи податку встановлюються органами місцевого самоврядування. Наприклад, в Москві, в залежності від інвентаризаційної вартості майна, податкові ставки коливаються в діапазоні від 0,1 до 0,5 відсотка.

Транспортний податок

Транспортний податок - регіональний. Він встановлюється, вводиться в дію і сплачується на території відповідного суб'єкта Росії (регіону). У Податковому кодексі РФ визначені лише загальні правила та умови оподаткування. А от конкретні ставки, терміни сплати і об'єкти оподаткування регіональні влади визначають самостійно. При цьому ставки, зазначені в Податковому кодексі, регіони можуть збільшувати або зменшувати, але не більше ніж у п'ять разів. Таким чином, умови обчислення і сплати транспортного податку будуть залежати від того, в якому регіоні зареєстровано транспортний засіб. Податок платять ті особи, на яких зареєстровані автомобіль, мотоцикл і т. д.

База, з якою розраховується цей податок, залежить від виду транспортного засобу. Так, для автомобілів, мотоциклів, моторолерів основою розрахунку суми податку служить потужність двигуна в кінських силах.

За даним податку діє прогресивна ставка, тобто зі збільшенням потужності двигуна зростає і ставка оподаткування. Наприклад, у Москві легкові автомобілі з двигуном від 70 до 100 кінських сил обкладаються за ставкою 7 рублів за одну одиницю потужності, а від 100 до 150 - за ставкою 20 рублів і т.д.

Державне мито

Крім перерахованих податків нам іноді доводиться платити збори і мита, які, до речі, також є частиною наших податкових зобов'язань перед державою. Мита беруть за різні юридичні дії: оформлення паспортів та інших документів, реєстрацію транспортних засобів, нерухомості, за нотаріальне засвідчення документів і т. д.

Розміри держмита встановлені Податковим кодексом для кожного виду дії. Наприклад, за нотаріальне посвідчення свідоцтва про право на спадщину дітям (у тому числі усиновленим), чоловікові, батькам, повнорідних братів і сестер спадкодавця доведеться заплатити 0,3 відсотка вартості спадщини, але не більше 100 000 рублів. А ось для інших спадкоємців держмито встановлена в розмірі 0,6 відсотка вартості майна, але не більше 1 000 000 рублів.

Коли платити податки

Якщо держмито та інші збори з нас стягують в момент здійснення юридичної дії, то для розрахунку і сплати податку важливо визначити податковий період. Для податків, що сплачуються фізичними особами, це, як водиться, календарний рік.

Так, ПДФО розраховується з доходу, отриманого з січня по грудень одного року. Як правило, податок на доходи утримується і перераховується до бюджету податковим агентом: роботодавцем, банком і т. д. Таким чином, зазвичай у нас на руках виявляється вже чистий дохід, за вирахуванням податку.

Але якщо ми отримали доходи, з яких не було утримано податок (орендні платежі, доходи від продажу майна і т. д.), то ми зобов'язані задекларувати ці суми, самостійно розрахувати і перерахувати податок до бюджету. Подати декларацію до податкової інспекції необхідно до 30 квітня року, наступного за минулим податковим періодом (тобто декларацію по доходах, отриманих за 2007 рік, необхідно подати не пізніше 30 квітня 2008 року). Заплатити податок до бюджету потрібно не пізніше 15 липня року, наступного за минулим податковим періодом.

А ось від розрахунку транспортного, земельного податків і податку на майно ми звільнені. Цим займаються податкові органи. Ми лише повинні дочекатися повідомлення з інспекції про сплату відповідного податку. Федеральним законодавством встановлені граничні терміни, в які податкові органи зобов'язані вислати документ, а ми - перерахувати гроші. Конкретні строки встановлюються регіональної (у випадку транспортного податку) або місцевої (у разі податку на майно фізичних осіб і земельного податку) владою. Так, відповідно до Податкового кодексу фізична особа, отримавши податкове повідомлення, зобов'язана сплатити суму транспортного податку до 1 квітня року, наступного за минулим податковим періодом.

А що буде, якщо ...

... Ми забудемо перерахувати податок до бюджету або ж просто затаїмо наш доход? Якщо ми ухиляємося від сплати податку, його все одно стягнуть за весь час ухилення. Крім того, за несплату податку передбачено штраф у розмірі 20 відсотків від несплаченої суми. А якщо буде доведено, що людина навмисно не поділився з державою, то доведеться віддати вже 40 відсотків від суми податку.

До того ж за кожний календарний день прострочення будуть нараховані пені в розмірі 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ.

За неподання податкової декларації передбачений штраф у розмірі 5 відсотків від суми податку, що підлягає сплаті (доплату), за кожний місяць (повний або неповний) прострочення, але не більше 30 відсотків від вказаної суми і не менше 100 рублів. Якщо ми ігноруємо податкове законодавство (не здаємо декларацію) більше 180 днів, то після настання 181 дні доведеться заплатити штраф у розмірі 30 відсотків від суми податку, що підлягає сплаті на підставі цієї декларації. Крім того, податківці вимагатимуть ще 10 відсотків від тієї ж суми за кожний повний або неповний місяць прострочення.

Це важливо

Законодавством передбачено, що податкову базу по НДФЛ, тобто суму доходу, з якої потрібно заплатити податок, можна зменшити на податкові відрахування:

- стандартний;
- соціальний;
- майновий;
- професійний.

Перерахунок податку

Якщо людина володів майном не весь податковий період (календарний рік), то податківці зобов'язані розраховувати (або перерахувати, якщо повідомлення вже було відправлено) суму податку з урахуванням терміну фактичного володіння майном.

Хто володіє, той і платить

Продаж за дорученням не є передачею прав власності. А значить, продавець автомобіля як і раніше залишається його власником і, отже, повинен платити транспортний податок. Цей обов'язок припиняється тільки після того, як транспортний засіб буде знято з реєстраційного обліку.

З початку 2008 року в дію вступило нове положення Податкового кодексу. Воно визначає, що якщо ви продали транспортний засіб за дорученням до 5 грудня 2007 року, то, щоб зняти з себе обов'язок по сплаті податку, необхідно звернутися до своєї податкової інспекції і повідомити відомості про нового власника автомобіля, мотоцикла і т. д. Така ось податкова амністія

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа:

HR-фахівці розробляють схеми лояльності, вводять нові системи мотивації співробітників, намагаються поліпшити психологічний клімат, керівництво компаній стабільно підвищує співробітникам ... Читати ще

Кампрад, Інгвар (народився 30 березня, 1926).Підприємець зі Швеції.Один з найбагатших людей світу, засновник компанії IKEA - мережі магазинів, що торгують товарами ... Читати ще

У Верховній Раді України зареєстровано законопроект щодо надання податкових соціальних пільг матерям.Законопроектом № 2091А передбачено надання податкових соціальних пільг матерям, які ... Читати ще

Як відомо, існує багато способів пошуку роботи.Можна займатися працевлаштуванням за допомогою вивчення списків вакансій в спеціалізованих газетах, розміщувати ... Читати ще

Популярні статті

• Переклад тексту - нове шахрайство для бажаючих знайти роботу на дому (16)

• Типовий зразок бізнес плану хлібопекарні. Як відкрити пекарню. (8)

• Попередній бізнес-план свиноферми (7)

• Гроші в Стародавній Греції (7)

• Ограничения на прием вкладов (6)

Нові статі

Высокий процент по вкладам

"Контракты UA": Все выше, и выше, и выше: почему банки взвинтили ставки по гривневым депозитамНаибольший доход, ... Далее

Высокие проценты по вкладам москва

У читателя может возникнуть вопрос: «Если я делаю вклад в банке, официально оформляю его всеми необходимыми документами, то какие могут ... Далее

Высокие вклады в рублях

* Консультации каждому рефералуСоветы и рекомендации по увеличению доходовКак не потерять деньгиСупер- Вклад - высокие ставки. Успей оформить. Звезда среди депозитов.Вклады в ... Далее

Высокие проценты по вкладам 2015

Высокие Проценты По Вкладам 2015Нашу группу находят по словам:О психологии легко - Как заработать на идее. Мыслим 31 окт 2007 И тогда ему ... Далее